Factura A, B, C o M: cual emitir en cada caso (guia 2026)

Te llega un cliente nuevo. Buen pedido, monto interesante. Te dice: "Mandame factura A, que la necesito para descargar el IVA". Vos sos monotributista. Te quedas mirando la pantalla del sistema de facturacion sin saber que tocar.

Si emitis la factura equivocada, el problema es tuyo. El cliente puede pedir que se la rehagas, ARCA puede observar el comprobante, y vos perdes tiempo (y a veces credito fiscal) corrigiendo algo que se resolvia en dos segundos si supieras la regla.

La buena noticia: la logica de que letra corresponde es 100% predecible. No es criterio, no es "depende del contador". Es una matriz que cruza tu condicion fiscal con la condicion fiscal de quien recibe. Una vez que la entendes, no la dudas nunca mas.

La regla de oro: la letra la define el cruce de condiciones#

Olvidate por un segundo de los nombres. Lo unico que importa para elegir la letra es responder dos preguntas:

1. Quien emite (vos): Responsable Inscripto, Monotributista o Exento.
2. Quien recibe (tu cliente): Responsable Inscripto, Monotributista, Exento o Consumidor Final.

Con esas dos respuestas, la letra sale sola. Aca esta la matriz completa, vigente 2026:

Tres conclusiones que se leen de un vistazo:

• Si sos Monotributista o Exento, emitis siempre C. No importa quien sea tu cliente. Nunca emitis A ni B.
• Si sos Responsable Inscripto, emitis A solo cuando le vendes a otro RI. A todos los demas, B.
• La factura A solo existe entre dos Responsables Inscriptos. Es la unica combinacion que la habilita.

Volviendo a la escena del principio: si sos monotributista, tu cliente te pide A pero no se la podes dar. Le emitis C. Punto. Que necesite descargar IVA es problema de su esquema fiscal, no del tuyo. Un monotributista no genera credito fiscal de IVA para nadie, porque no discrimina IVA.

Que significa cada letra (y por que importa)#

Factura A — entre Responsables Inscriptos, IVA discriminado#

La emite un RI cuando le vende a otro RI. Su rasgo distintivo: discrimina el IVA. Es decir, separa en el comprobante el neto gravado y el IVA (21%, 10,5% o el que corresponda) en lineas distintas.

Eso le permite al comprador computar ese IVA como credito fiscal en su declaracion jurada. Por eso un RI insiste tanto en recibir A: cada peso de IVA discriminado es un peso menos que paga de IVA a fin de mes.

Factura B — de un RI a quien no descarga IVA#

Tambien la emite un Responsable Inscripto, pero a un Consumidor Final, Monotributista o Exento. Aca el IVA esta incluido en el precio pero no se discrimina: el comprobante muestra el total final, sin abrir el impuesto.

El que recibe una B no puede computar credito fiscal, porque no esta inscripto en IVA. Por eso a un consumidor final le da igual recibir A o B: no descarga nada.

Factura C — la del Monotributista y el Exento#

La emiten siempre los monotributistas y los sujetos exentos, sin importar a quien le vendan. No lleva IVA discriminado porque ni el monotributo ni la exencion generan debito ni credito de IVA. El monotributista paga una cuota fija que ya incluye su componente impositivo.

Para el que recibe una C: nunca da credito fiscal de IVA. Si la recibe un RI, la usa como gasto deducible en Ganancias, pero no descuenta IVA.

Factura M — ya no existe (importante para 2026)#

Aca viene el cambio mas relevante de esta guia. Historicamente, la Factura M la emitia un Responsable Inscripto nuevo o con riesgo fiscal: cuando alguien pedia autorizacion para emitir A por primera vez y ARCA detectaba inconsistencias (inscripcion reciente, solvencia no acreditada, irregularidades en declaraciones juradas), lo habilitaba a emitir M en lugar de A. En la M, el comprador actuaba como agente de retencion de IVA y Ganancias.

Pero ARCA elimino la Factura M. Mediante la RG 5762/2025, vigente desde el 1 de diciembre de 2025, la clase M desaparecio. Los contribuyentes que la tenian fueron migrados automaticamente a un nuevo esquema de Factura A con leyenda:

• Factura A "OPERACION SUJETA A RETENCION": el comprador actua como agente de retencion (100% del IVA y 6% de Ganancias). Reemplaza a la vieja M para quienes no acreditan solvencia.
• Factura A "PAGO EN CBU INFORMADO": para quienes cumplen los controles fiscales pero cobran a traves de un CBU informado a ARCA, sin retencion.

En la practica, si sos un RI nuevo, ya no vas a ver la opcion M. Vas a emitir A, eventualmente con una de estas leyendas hasta que acredites consistencia fiscal. Si tu sistema todavia te ofrece M, esta desactualizado.

Factura E — para exportacion#

Mencion aparte para la Factura E: es la que se emite en operaciones de exportacion de bienes o servicios a un cliente del exterior. Se emite con IVA al 0% (la exportacion esta exenta) y, si es en moneda extranjera, se convierte al tipo de cambio vendedor del Banco Nacion. Tanto monotributistas como RI pueden emitirla. Si exportas servicios (muy comun en software y freelance), esta es tu letra.

Errores mas comunes (y lo que cuestan)#

1. Emitir B cuando iba A. El RI le vende a otro RI pero por apuro emite B. Resultado: el cliente no puede descargar el IVA porque la B no lo discrimina. Va a pedir que se la rehagas como A. Si ya cerro el periodo fiscal, es un dolor de cabeza para los dos.

2. El monotributista que "promete" una A. Por no quedar mal con el cliente, dice que va a emitir A. No puede. Termina emitiendo C igual y queda peor parado que si lo aclaraba de entrada.

3. No verificar la condicion fiscal real del cliente. El cliente "dice" ser RI pero figura como monotributista en ARCA. Si emitis A a un monotributista, el comprobante queda mal. Siempre verifica la condicion fiscal antes de elegir la letra (la podes consultar con el CUIT en el padron de ARCA).

4. Confundir consumidor final con exento. A ambos un RI les emite B, asi que en este caso no cambia la letra. Pero si confundis a un RI con un consumidor final y emitis B en vez de A, le sacas el credito fiscal sin querer.

5. Seguir buscando la opcion M. Despues de diciembre 2025 la M no existe. Si tu proveedor o tu sistema insiste con M, hay algo desactualizado.

Preguntas frecuentes#

Soy monotributista, ¿puedo emitir factura A? No. El monotributista emite siempre C, sea cual sea su cliente. La A esta reservada exclusivamente a Responsables Inscriptos en IVA vendiendo a otro RI.

Mi cliente es consumidor final, ¿que le emito? Si sos RI, le emitis B. Si sos monotributista o exento, le emitis C. Un consumidor final nunca recibe A, porque no descarga IVA.

¿Todavia existe la factura M en 2026? No. ARCA la elimino con la RG 5762/2025 desde el 1 de diciembre de 2025. La reemplazo por Factura A con leyenda "Operacion sujeta a retencion" o "Pago en CBU informado". Si emitias M, fuiste migrado automaticamente.

¿Que pasa si emito la letra equivocada? El comprobante puede quedar observado y, sobre todo, el cliente puede perder el credito fiscal de IVA que le correspondia. Lo habitual es tener que anular y volver a emitir con la letra correcta. Por eso conviene que el sistema la elija solo.

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La regla es simple, pero a las 7 de la tarde con diez pedidos encima, una letra mal elegida se cuela facil. Lo ideal es no tener que pensarla: que el sistema sepa la condicion fiscal de cada cliente y aplique la matriz por vos.

En rql.Ecosystem la facturacion es nativa con ARCA. Cargas la condicion fiscal del cliente una sola vez y, al facturarle, el sistema selecciona automaticamente la letra que corresponde —A, B, C o A con leyenda— sin que tengas que recordar la matriz. Asi no perdes credito fiscal por una eleccion apurada, y los comprobantes salen siempre bien la primera vez.

Las reglas pueden cambiar: ante cualquier duda sobre un caso particular, verifica en arca.gob.ar o consulta con tu contador.

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